重庆市财政局关于开展2023年度会计师事务所检查工作的通知

有关会计师事务所：

为加强我市注册会计师行业监管，提升执业质量，促进行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等规定，按照《财政部办公厅关于印发<加强注册会计师行业联合监管若干措施>的通知》（财办监〔2020〕10号）、《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）的要求，市财政局决定联合市注册会计师协会（以下简称市注协）　　开展2023年度会计师事务所执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：

一、检查对象和时间

市财政局和市注协将于2023年8月至12月对会计师事务所进行现场检查，检查名单采取随机和重点突出相结合的方式抽取（详见附件），具体检查时间将在检查进场前通知。

二、检查范围

会计师事务所2022年1月至2023年6月期间出具的年度报表审计、专项审计、验资报告等，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关审计客户。

三、检查内容

重点检查会计师事务所执业质量、质量控制体系、内部财务管理、内部治理等情况。主要包括：

（一）执业质量

检查业务执行过程中是否贯彻风险导向理念，是否执行审计准则、履行审计程序、获取必要的审计证据、违反独立性、发表不恰当审计意见等。重点关注会计师事务所涉及财政专项资金、高新技术资格申请等专项审计业务的执业质量；严肃查处伪造审计证据、串通舞弊、出具“阴阳报告”或虚假报告等违法问题。

（二）质量控制体系

通过对质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、职业道德等要素的检查，客观评价会计师事务所质量控制体系设计的适当性及运行的有效性。

重点关注会计师事务所管理层面和业务层面的控制，包括设立条件、股东（合伙人）是否符合国家相关规定、外部人控制事务所等，管理层对业务质量的重视程度，业务委派中的专业胜任能力考虑、项目合伙人对业务的参与程度、质量控制复核，员工培训和薪酬结构等情况。

（三）内部财务情况

重点关注会计师事务所2022年度对收入、成本、费用的核算质量，重大问题可延伸至以前年度和审计项目单位。

（四）内部治理

检查会计师事务所是否持续满足设立条件，是否按照规定进行备案；合伙人或股东任职资格是否合规；是否违反诚信原则，签署不实报告；是否存在兼职、挂名执业的注册会计师、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业的情况，以及其他内部管理制度建立及执行情况。

四、工作要求

（一）提高思想认识。加强会计师事务所的监管对规范经济秩序具有十分重要的意义，各被检查会计师事务所要高度重视此次检查工作，并确定一名负责人，做好检查组现场检查期间的统筹协调工作。

（二）积极支持配合。被检查会计师事务所应提前做好准备，包括归集工作底稿，整理业务档案，准备检查资料，认真开展自查等，并安排相关人员在检查期间留所配合检查，以保证检查工作顺利进行。

（三）加大公开力度。进场检查前，将向社会公示被检查会计师事务所名单、检查范围和检查内容。检查结束后，将对外发布检查公告，公告内容包括检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚情况等。查前公示和查后公告将正式发文，并在市财政局门户网站、市注协网站等相关平台公开。

（四）严格依法行政。检查组成员在检查工作中将严格按照相关法律法规的要求，依法、依规、依程序开展检查。对存在严重执业质量、故意出具虚假审计报告等违法违规行为，按照事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一的原则，严肃追究相关责任人的责任。

附件：2023年被检查会计师事务所名单

重庆市财政局

2023年7月31日

附件

2023年被检查会计师事务所名单

1.重庆睿合会计师事务所（普通合伙）

2.重庆钧信会计师事务所（普通合伙）

3.重庆咨正会计师事务所有限公司

4.重庆海特会计师事务所有限公司

5.重庆和勤会计师事务所有限公司

6.重庆华太会计师事务所（普通合伙）

7.重庆金算会计师事务所有限公司

8.重庆龙源会计师事务所有限责任公司

9.重庆市泰发会计师事务所（普通合伙）

10.重庆远道会计师事务所有限责任公司

11.重庆天兴会计师事务所（普通合伙）

12.重庆数安会计师事务所（普通合伙）

13.重庆云途会计师事务所（普通合伙）

14.重庆中鼎会计师事务所有限责任公司

15.重庆阿色特会计师事务所（普通合伙）

16.重庆同芳会计师事务所合伙企业（普通合伙）

17.重庆渝汇会计师事务所（普通合伙）

18.中审华会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所

19.重庆市酉阳渝友会计师事务所有限责任公司

20.重庆金三元会计师事务所有限责任公司

21.重庆金洲会计师事务所有限公司

22.重庆万隆方正会计师事务所有限责任公司

23.重庆永和会计师事务所（普通合伙）

24.重庆索原会计师事务所（普通合伙）

25.重庆立华会计师事务所（普通合伙）

26.重庆恒创会计师事务所（普通合伙）

27.重庆品碟会计师事务所（普通合伙）

28.重庆渝信会计师事务所（普通合伙）

29.重庆中壹会计师事务所（普通合伙）

30.重庆潜硕会计师事务所（普通合伙）